Калькулятор сравнивает налоговую нагрузку на упрощённой системе налогообложения и автоматизированной УСН с учётом вычетов по страховым взносам. Инструмент показывает сумму к уплате для режимов «Доходы», «Доходы минус расходы» и общей системы с налогом на прибыль и НДС.
Что считает калькулятор
Калькулятор определяет налог к уплате на трёх режимах. Для объекта «Доходы» формула:
Налог до вычета = Доходы × Ставка / 100
Из полученной суммы вычитают страховые взносы. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, с работниками вычет ограничен половиной начисленного налога. На объекте «Доходы минус расходы» налоговая база равна разнице доходов и расходов, к ней применяют ставку 15%, после чего сравнивают с минимальным налогом 1% от доходов.
Для общей системы калькулятор рассчитывает налог на прибыль 25% и НДС. Итоговая нагрузка включает оба налога.
Расчёт налога УСН «Доходы» с вычетом взносов
При доходе 5 000 000 рублей и ставке 6% налог до вычета составит 300 000 рублей. ИП уплатил фиксированные взносы 57 390 рублей в 2026 году. Налог к уплате равен 242 610 рублей после вычета взносов.
Если бы у предпринимателя были работники, вычет ограничили бы половиной: максимум 150 000 рублей. При доходе 3 000 000 рублей налог до вычета равен 180 000 рублей, после вычета взносов остаётся 122 610 рублей.
Типовые значения налога для разных доходов
| Доходы, ₽ | Ставка, % | Налог до вычета, ₽ | К уплате, ₽ |
|---|---|---|---|
| 3 000 000 | 6 | 180 000 | 122 610 |
| 5 000 000 | 6 | 300 000 | 242 610 |
| 5 000 000 | 15 | 750 000 | 750 000 |
| 10 000 000 | 6 | 600 000 | 542 610 |
В строке с доходом 5 000 000 и ставкой 15% вычет взносов не применяется, так как это объект «Доходы минус расходы» без указанных расходов. При доходе 10 000 000 рублей вычет 57 390 уменьшает налог с 600 000 до 542 610 рублей.
Как рассчитать налог на объекте «Доходы минус расходы»
Налоговая база равна разнице доходов и расходов, к ней применяют ставку 15%:
Налог по ставке = (Доходы - Расходы) × 15 / 100
Минимальный налог составляет 1% от доходов:
Минимальный налог = Доходы × 1 / 100
К уплате идёт большая величина. При доходе 5 000 000 и расходах 4 500 000 налог по ставке равен 75 000 рублей, минимальный 50 000. Платят 75 000. Если расходы 4 900 000, налог по ставке 15 000, минимальный 50 000, платят 50 000.
Проверка результата вручную
Для дохода 5 000 000 рублей на объекте «Доходы» со ставкой 6% налог до вычета равен 300 000. Вычет взносов 57 390 рублей даёт 242 610 к уплате. Если есть работники, вычет ограничивают половиной налога.
На объекте «Доходы минус расходы» при доходе 5 000 000 и расходах 3 000 000 база составит 2 000 000. Налог по ставке 300 000, минимальный 50 000, платят 300 000.
Частые ошибки при расчёте
Вычет взносов применяют только к объекту «Доходы». На объекте «Доходы минус расходы» взносы входят в расходы, их не вычитают из начисленного налога отдельно. ИП с работниками ограничивает вычет половиной налога.
Минимальный налог 1% сравнивают с налогом по ставке до вычета взносов. Если налог по ставке меньше минимального, платят минимальный без права вычета. Фиксированные взносы ИП в 2026 году составляют 57 390 рублей.
Откуда берутся исходные данные
Доходы берут из книги учёта доходов и расходов или из данных онлайн-кассы. Расходы на объекте «Доходы минус расходы» ограничены перечнем статьи 346,16 НК РФ: зарплата, аренда, материалы, основные средства.
Уплаченные взносы берут из платёжных поручений. Фиксированные взносы ИП в 2026 году равны 57 390 рублей, их платят до 31 декабря. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей перечисляют до 1 июля следующего года.
Сравнение УСН и АУСН онлайн
АУСН упрощает учёт: налоговая сама рассчитывает налог по данным онлайн-касс и банковских выписок. Взносы платит инспекция из суммы налога. Ставки АУСН выше: 8% вместо 6% на объекте «Доходы», 20% вместо 15% на объекте «Доходы минус расходы».
Вычет взносов на АУСН не применяется. Для дохода 5 000 000 рублей на УСН «Доходы» налог с вычетом взносов составит 242 610 рублей, на АУСН «Доходы» налог 400 000 рублей.
Когда нужны связанные расчёты
Выбор между объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы» требует сравнения налоговой нагрузки. Если расходы превышают 60% доходов, объект «Доходы минус расходы» выгоднее при ставке 15%.
Переход с общей системы на УСН требует расчёта НДС и налога на прибыль для сравнения. При наличии вычетов по НДС общая система может оказаться выгоднее упрощённой.