Калькулятор рассчитывает налог на упрощённой системе для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы», а также сравнивает результат с общей системой налогообложения. Инструмент учитывает вычет страховых взносов и показывает итоговую налоговую нагрузку.
Формулы расчёта для разных режимов
На объекте «Доходы» налог рассчитывается по формуле:
Налог до вычета = Доходы × Ставка / 100
Из полученной суммы вычитаются уплаченные страховые взносы. Предприниматель без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, с работниками вычет ограничен половиной начисленного налога.
На объекте «Доходы минус расходы» применяется другая формула:
Налоговая база = Доходы - Расходы
Налог по ставке = Налоговая база × Ставка / 100
К уплате идёт большая из двух величин: налог по ставке или минимальный налог (1% от доходов).
Пример расчёта для дохода 5 миллионов рублей
При доходах 5 000 000 рублей и ставке 6% налог до вычета составит 300 000 рублей. Если предприниматель уплатил страховые взносы 57 390 рублей и работает без сотрудников, к уплате останется 242 610 рублей.
Расчёт выглядит так:
Налог до вычета = 5 000 000 × 6 / 100 = 300 000 рублей
Вычет по взносам = 57 390 рублей
Налог к уплате = 300 000 - 57 390 = 242 610 рублей
Налоговая нагрузка равна 4,85% от доходов.
Таблица типовых значений для УСН «Доходы»
| Доходы, ₽ | Ставка, % | Налог до вычета, ₽ | К уплате, ₽ |
|---|---|---|---|
| 3 000 000 | 6 | 180 000 | 122 610 |
| 5 000 000 | 6 | 300 000 | 242 610 |
| 5 000 000 | 15 | 300 000 | 300 000 |
| 10 000 000 | 6 | 600 000 | 542 610 |
Все значения рассчитаны для предпринимателя без работников с уплаченными взносами 57 390 рублей.
Как проверить результат вручную
Для проверки налога на объекте «Доходы» доходы умножаются на ставку и делятся на 100. Из результата вычитаются уплаченные взносы, но не более половины налога, если есть работники.
При доходах 3 000 000 рублей и ставке 6%:
Налог = 3 000 000 × 6 / 100 = 180 000 рублей
Вычет = 57 390 рублей
К уплате = 180 000 - 57 390 = 122 610 рублей
На объекте «Доходы минус расходы» из доходов вычитаются расходы, результат умножается на ставку. Отдельно считается 1% от доходов. Большая из двух сумм идёт к уплате.
Частые ошибки при расчёте налога
Первая ошибка: вычет взносов применяется на объекте «Доходы минус расходы». На этом объекте взносы включаются в расходы и не уменьшают налог напрямую.
Вторая ошибка: предприниматель с работниками вычитает взносы полностью. Вычет ограничен половиной начисленного налога, даже если уплаченные взносы больше.
Третья ошибка: забывают про минимальный налог. На объекте «Доходы минус расходы» при убытке или малой прибыли всё равно платится 1% от доходов.
Границы применимости упрощённой системы
УСН доступна организациям и предпринимателям с доходами не более 450 миллионов рублей в год и численностью не более 130 человек. Ставка 6% применяется на объекте «Доходы», ставка 15% на объекте «Доходы минус расходы».
Регионы могут снижать ставки: для «Доходов» до 1%, для «Доходов минус расходы» до 5%. Калькулятор работает со стандартными и пониженными ставками.
Откуда берутся исходные данные для расчёта
Доходы берутся из книги учёта доходов и расходов. Для объекта «Доходы» учитываются только доходы, для объекта «Доходы минус расходы» также заполняется графа расходов.
Уплаченные взносы фиксируются в платёжных поручениях. Фиксированные взносы ИП в 2026 году составляют 57 390 рублей, дополнительно платится 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
Как считать налог УСН при НДС 5%
На упрощённой системе НДС не начисляется и не платится, доходы учитываются без НДС. Если речь идёт о переходе на общую систему, НДС начисляется по ставке 20% от реализации минус входной НДС.
Калькулятор позволяет сравнить налоговую нагрузку на УСН и на ОСНО. Для ОСНО дополнительно рассчитывается налог на прибыль 20% и НДС.
Связь с расчётом налога на прибыль и НДС
Калькулятор показывает налоговую нагрузку на общей системе. На ОСНО платится налог на прибыль 20% от разницы доходов и расходов плюс НДС 20% от реализации за вычетом входного НДС.
Для доходов 5 000 000 рублей и расходов 3 000 000 рублей налог на прибыль составит 400 000 рублей. НДС с реализации 1 000 000 рублей, входной НДС 600 000 рублей, к уплате 400 000 рублей. Общая нагрузка 800 000 рублей против 242 610 рублей на УСН.